El Registro Único de Beneficiarios Finales – RUB, es el registro a través del cual las personas jurídicas y estructuras sin personería jurídica o similares deben suministrar la información de sus beneficiarios finales.

Beneficiarios finales de las personas jurídicas:

• La persona natural que, actuando individual o conjuntamente, sea titular, directa o indirectamente, del cinco por ciento (5%) o más del capital o de los derechos de voto de la persona jurídica, y/o se beneficie en cinco por ciento (5%) o más de los activos, rendimientos o utilidades de la persona jurídica; y

• La persona natural que, actuando individual o conjuntamente, ejerce control directo y/o indirecto sobre la persona jurídica por cualquier otro medio diferente a los establecidos en el punto anterior; o

• Cuando no se identifique ningún beneficiario final bajo los criterios señalados anteriormente, se considerará como beneficiario final a la persona natural que ostente el cargo de representante legal, salvo que exista una persona natural que ostente una mayor autoridad en relación con las funciones de gestión o dirección de la persona jurídica, en cuyo caso se deberá reportar a esta última persona natural

Beneficiarios finales de las estructuras sin personería jurídica o similares

Las personas naturales que ostenten cualquiera de las siguientes calidades:

• Fiduciante(s), fideicomitente(s), constituyente(s) o posición similar o equivalente;

• Fiduciario(s) o posición similar o equivalente;

• Comité fiduciario, comité financiero o posición similar o equivalente;

• Fideicomisario(s), beneficiario (s) o beneficiario(s) condicionado(s); y

• Cualquier otra persona natural que ejerza control efectivo/final, o que tenga derecho a gozar y/o disponer de los activos, beneficios, resultados o utilidades.

Objetivo del Registro Único de Beneficiarios Finales – RUB

Contribuir en la lucha contra la corrupción, el lavado de activos, la financiación del terrorismo y la evasión fiscal.

Obligados a reportar información en el Registro Único de Beneficiarios Finales – RUB

• Sociedades y entidades nacionales con o sin ánimo de lucro de conformidad con lo establecido en el artículo 12-1 del Estatuto Tributario, incluyendo aquellas cuyas acciones se encuentren inscritas o listadas en una o más bolsas de valores.

• Establecimientos permanentes de conformidad con lo establecido en el artículo 20-1 del Estatuto Tributario.

• Estructuras sin personería jurídica o similares, en cualquiera de los siguientes casos:

° Las creadas o administradas en la República de Colombia.

° Las que se rijan por las normas de la República de Colombia.

° Las que su fiduciario o posición similar o equivalente sea una persona jurídica nacional o persona natural residente fiscal en la República de Colombia.

• Personas jurídicas extranjeras, cuando la totalidad de su inversión en la República de Colombia no se efectúe en personas jurídicas, establecimientos permanentes y/o ́ estructuras sin personería jurídica o similares obligadas a suministrar información en el Registro Único de Beneficiarios Finales (RUB) de acuerdo con los puntos anteriores.

¿Cómo se suministra la información en el Registro Único de Beneficiarios Finales – RUB?

La información debe suministrarse de manera electrónica, a través de los sistemas informáticos de la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, mediante el Formato 2687 “Reporte de Beneficiarios Finales” y 2688 “Carga Beneficiarios Finales”.

Información que se debe suministrar en el Registro Único de Beneficiarios Finales – RUB

En el RUB deberá informarse, respecto de cada beneficiario final:

• Tipo de documento

• Número de identificación y país de expedición

• Número de identificación tributaria – NIT o equivalente funcional y país de expedición

• Nombres y apellidos

• Fecha y país de nacimiento

• País de nacionalidad

• Ubicación

• Criterios de determinación del beneficiario final

• Porcentaje de participación en el capital de la persona jurídica

• Porcentaje de beneficio en los rendimientos, resultados o utilidades de la persona jurídica, estructura sin personería jurídica o similar

• Fecha desde la cual tiene la calidad de beneficiario final o existe la condición

• Fecha desde la cual deja de tener la calidad de beneficiario final o de existir la condición

Fecha para realizarse el suministro inicial en el Registro Único de Beneficiarios Finales – RUB

“El suministro inicial de la información en el Registro Único de Beneficiarios Finales – RUB debe efectuarse de manera electrónica por parte de las personas jurídicas, estructuras sin personería jurídica o similares, constituidas, creadas y/u obligadas al 31 de mayo de 2023, a través de los sistemas informáticos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, a más tardar el 31 de julio de 2023, proporcionando la información correspondiente a la fecha en que se efectúa el suministro de la información.

Las personas jurídicas, estructuras sin personería jurídica o similares, constituidas, creadas y/u obligadas a partir del 1 de junio de 2023, deberán efectuar el suministro inicial de la información en el Registro Único de Beneficiarios Finales – RUB de manera electrónica, a través de los sistemas informáticos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, a más tardar dentro de los dos (2) meses siguientes a: (i) la inscripción en el Registro Único Tributario — RUT, o (II) a la inscripción en el Sistema de Identificación de Estructura Sin Personería Jurídica — SIESPJ, y/o (III) al momento en que se encuentren obligadas por el cumplimiento de lo establecido en el artículo 4 de la presente Resolución, proporcionando en todo caso, la información correspondiente a la fecha en que se efectúa el suministro de la información.” (Resolución 001240 de 28.09.2022)

Por C&A

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